Заказать научную разработку Творческое воображение как основа творческой деятельности
Гордиенко А.А. Перспективные способы крепления колесной техники на Гусев А.А, Построение комплексной модели деятельности руководителя (MS Word, Кудаяров М.М. Оптимизация организации ремонта локомотивов на 
В статье рассмотрены вопросы осуществления налогового планирования и один из его инструментов – учетная политика. Максимизации финансовых результатов организации и при этом минимизации налоговых обязательств способствует налоговое планирование, в связи с чем авторами статьи были проведены исследования на эту тему. Проанализированы подходы к определению налогового планирования, его инструменты и рассмотрены актуальные вопросы управления деятельностью организации, в частности внутренний контроль, позволяющий удостовериться, что исчисление и уплата налогов осуществляются в соответствии с требованиями налогового законодательства. Проведение внутреннего контроля позволяет организациям избежать штрафов и санкций от налоговых органов. Наибольшее внимание в статье уделено одному из инструментов – учетной политике. Наряду с организационно-техническим и методическим аспектами учетной политики авторами предложен оптимизационный аспект. В качестве его элементов рекомендованы анализ налоговой нагрузки, определение влияния изменений учетной политики на финансовое положение и финансовые результаты организации. Таким образом, учетная политика, дополненная оптимизационным аспектом, будет в большей мере способствовать решению таких задач, как оптимизация налогообложения, снижение налоговых выплат, контроль за расходами, и многих других.
Ключевые слова: внутренний контроль, налоговый учет, налоговое планирование, налоговое прогнозирование, учетная политика, налоговая нагрузка, анализ, факторы
Расчеты с бюджетом по налогам в современных рыночных условиях являются важным и сложным участком в организации налогового учета. Следует правильно и грамотно составить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета, определить совокупность применяемых элементов, которые могут оказать влияние на размер налоговых обязательств организации. Квалифицированный подход к организации учета, а также внутреннего контроля и анализа налоговой нагрузки является значимым для деятельности любой организации. При рассмотрении вопроса учетной политики нужно отметить, что она встраивается в систему налогового планирования.
Нет однозначного толкования понятия «налоговое планирование». Не претендуя на исчерпывающее изложение всех имеющихся в экономической литературе определений налогового планирования, приведем некоторые из них.
Например, Ю.Н. Богдашкин считает, что «под налоговым планированием следует понимать выбор между различными вариантами осуществления деятельности и размещения активов, операций, доходов, направленных на оптимизацию уровня возникающих при этом налоговых обязательств» 1.
материалы I Всероссийской научно-практической конференции преподавателей, УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ Аннотация: Статья посвящена проблеме выбора Приведен пример налоговой оптимизации. инструментом обеспечения устойчивой деятельности любой организации.
Многие экономисты привязывают термины налогового планирования и налоговой оптимизации к более сложной системе – финансового и налогового менеджмента. Так, К.С. Саркисян считает, что налоговое планирование является одним из важнейших инструментов корпоративного налогового менеджмента и позволяет управлять налоговыми потоками, отвечая одновременно требованию соблюдения законодательства о налогах и сборах и целям максимально возможной оптимизации обязательных платежей 2.
В привязке к правовому аспекту различные экономисты сводят налоговое планирование к законодательным способам и приемам по снижению налоговых выплат.
Н.Н. Быкова отмечает, что налоговое планирование – это легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством, путем корректировки своей хозяйственной деятельности и методов ведения бухгалтерского учета. К налоговому планированию относятся также использование учетной и амортизационной политики предприятия, льготы по налогу и законные вычеты из налогооблагаемой базы и другие установленные законом методы для оптимизации налоговых обязательств 3.
Существуют и радикальные мнения в плане того, что налоговое планирование и оптимизация – явления криминальные. С подобным мнением нельзя согласиться, поскольку изначально понятие налоговой оптимизации не предполагает нарушения законодательства хозяйствующим субъектом.
Таким образом, многие авторы сводят налоговое планирование к минимизации налоговых обязательств и к налоговой оптимизации. Налоговая минимизация – это максимальное снижение всех налогов, а налоговая оптимизация – это процесс, связанный с достижением определенных пропорций между всеми аспектами деятельности хозяйствующего субъекта в целом, осуществляемых им сделок и проектов.
Наиболее полное определение дает Е.С. Вылкова: «налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. При этом, по нашему мнению, в понятие будущего финансового состояния кроме общепринятых в настоящее время показателей целесообразно также включать уровень налогового бремени». 4
В статье рассматривается проблема выживания малого бизнеса в условиях как один из способов налоговой оптимизации организаций. Налоговая нагрузка малорентабельной деятельности, когда высок «Современные проблемы науки и образования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.028.
Действительно, налоговое планирование – это целенаправленная деятельность налогоплательщика по законному снижению налоговых платежей с целью повышения эффективности хозяйственной деятельности. Любое сокращение налогов позволяет предприятию сохранять средства в обороте и повышать эффективность его работы. Отсюда – важный вывод: налоговое планирование осуществляется не просто ради уменьшения налогов как таковых, а с целью повышения эффективности текущей и инвестиционной деятельности налогоплательщика.
Таким образом, налоговое планирование представляет собой трудоемкий и сложный процесс, требующий знаний в области права, бухгалтерского, налогового учета и анализа, основная задача которого состоит в максимизации финансовых результатов организации и при этом минимизации налоговых обязательств.
Осуществляется налоговое планирование в несколько этапов, которые в части текущего планирования, по нашему мнению, можно представить следующим образом (рис. 1).
Методологически построение системы налогового планирования начинается с определения стратегических целей развития организации и стратегии в области налогообложения. Анализ внешних и внутренних факторов проводится с целью выявления факторов, представляющих угрозу для налоговой стратегии предприятия. Если на внешние факторы (возможные изменения налогового законодательства, общей экономической ситуации на рынке) воздействовать нельзя, но можно учесть их при составлении будущей учетной политики, то внутренние факторы (налоговое поле, льготы, налоговый календарь, применяемые сделки, правильное оформление документов) поддаются воздействию со стороны менеджмента организации.
Для налогового анализа организации необходимо сформировать систему показателей, которые будут характеризовать налоговую нагрузку, эффективность налогообложения и позволят определять налоговую устойчивость и приемлемый уровень задолженности по налогам и сборам. Основным индикатором налоговой устойчивости при изменении в налоговой системе является уровень изменения показателей налоговой нагрузки, при этом налоговая устойчивость находится в обратной зависимости от снижения либо роста налоговой нагрузки.
Существует множество методик определения налоговой нагрузки. Самые распространенные из них представлены в таблице 1.
Каждая из методик уникальна по-своему, в чем-то с каждой можно согласиться, а в чем-то поспорить. Например, часть методик недооценивают степень влияния косвенных налогов, не отражают полную степень влияния налогов на объем оборотных средств организации и ее финансовую устойчивость. Выбор остается за предприятием. Далее на основе этих показателей можно проводить: сопоставление и анализ фактических и плановых показателей налоговой нагрузки, прогнозирование допустимых значений; расчет индивидуальных показателей налоговой нагрузки для предприятия в зависимости от масштабов деятельности, характера хозяйствующего субъекта и влияния данных показателей на итоговый финансовый результат, а также на размер вносимых налоговых платежей.
Глубокий анализ особенностей деятельности организации, изменений и/или появления новых фактов в хозяйственной жизни, сложившейся налоговой нагрузки, действующей учетной политики, изменений в налоговом законодательстве позволяет наметить рациональные шаги в реализации выбранной стратегии.
Одним из важнейших этапов налогового планирования на предприятии является учетная политика как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ учетная политика для целей налогообложения – это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. В отличие от бухгалтерского учета в налоговом законодательстве нет специального документа, который регулировал бы вопросы формирования учетной политики в целях налогообложения. Требования к учетной политике содержатся в главах 21, 25, 26 НК РФ. Делегирование нормотворческих функций на уровень налогоплательщика позволяет закрепить те способы определения необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности, которые позволят снизить или оптимизировать налоговую нагрузку.
Утвердить бухгалтерскую и налоговую учетную политику можно единым приказом либо двумя отдельными документами.
Одним из обязательных элементов учетной политики является разработка порядка контроля за хозяйственными операциями. Контроль соответствия осуществляемых организацией хозяйственных операций рассматривается с позиции их соответствия нормам законодательства Российской Федерации, экономической целесообразности, а также соответствия требованиям и правилам бухгалтерского учета. При разработке порядка контроля организация должна определить круг ответственных лиц, контрольные действия, точки контроля за этапами обработк

Научно-исследовательский семинар (Бакалавриат; где читается: Факультет с участием в деятельности волонтерских организаций (совместно с А.В.Беляниным) Статья Гулевич О. А. Способы оптимизации межгруппового 


Научная статья на тему 'Пути оптимизации деятельности молодежных  оказывать содействие в организации досуга молодых людей, в том числе 

На основе анализа практики работы современных организаций делается вывод Научная статья на тему 'Методы оптимизации работы с персоналом 


23:00, 30 июня 2003, Научные статьи. Теория и практика физической культуры. Индивидуальные различия как основа оптимизации спортивной деятельности и показал необходимость сочетания организации индивидуальной и и индивидуализацию обучения, при которой выбор способов, приемов, 


Научная статья на тему 'Оптимизация управления затратами предприятия'  Решить ее можно двумя способами: наращивать объемы продаж либо  Цель любой оптимизации - повышение эффективности работы организации, а не  В действительности у компании есть множество видов деятельности, 

Научная новизна. Задачи оптимизации организации деятельности администрации муниципального образования решены на основе 


Научная статья на тему 'Налоговое планирование и оптимизация: современные Рассматривая налоговую деятельность организации вообще и 


Прикладные исследования — научные исследования, направленные на практическое решение технических и социальных проблем. Наука — это сфера человеческой деятельности, функцией которой  Так же и формализация задачи оптимизации деятельности предприятия, а то и  Статья · Обсуждение 

Тип: статья в журнале - научная статья Язык: русский деятельностью определяется такой его способ организации, где основное внимание уделяется 


В статье дается характеристика и анализ ряда способов оптимизации метод изменения вида деятельности налогового субъекта; Е.Н. Яковлева выделяет еще два способа оптимизации налога на прибыль организаций. включен в Перечень ВАК и в РИНЦ (Российский индекс научного цитирования)


научная работа по направлению бесплатно тема Налоговое  как основной метод оптимизации налоговых потоков текст научной статьи из  и учет налоговых последствий в деятельности организации, в основе 

Значение оптимизации налога для организации заключается не только в 3] выделяют следующие способы оптимизации НДФЛ при выплате доходов к уменьшению экономической эффективности деятельности организации. По-нашему мнению, рассмотренные в статье способы оптимизации НДФЛ, 


Статья опубликована в рамках: Международной заочной в рамках: XXI Международной научно-практической конференции «Экономика и В общем случае, налоговая оптимизация — это деятельность, которая от сферы хозяйственной деятельности организации и выполнение в соответствии с этой 


Цель настоящей статьи состоит в формировании  Научная новизна работы заключается в том, что в ней на основе  организация, форма управленческой деятельности, методы управленческой деятельности  процесса координирования и оптимизации работы подчинённых структур, 

Приоритетными областями научно-исследовательской деятельности являются: аспирант Бикбаева К.И. «Оптимизация способа минилапаротомии у 


Первый: деятельность обеих организаций не дублируется, одна из них К использованию данного способа оптимизации налогообложения нужно подходить транспортных средств и оборудования; осуществляют научные Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе 


Аннотация – краткая характеристика научной статьи с точки зрения ее назначения,  Автор раскрывает задачи, лозунги, формы и виды деятельности общества.  на правовую основу и материальную базу функционирования организации.  разработка и создание сайта, поисковая оптимизация: krav.ru.

Способы оптимизации конкретных налогов и сборов Текст научной статьи по специальности Экономика и экономические науки Вас поиск деловых партнеров, специализирующихся в сфере Вашей деятельности, включающий регистрацию организации, бухгалтерское сопровождение, 


Сладкие газированные напитки производство
Оборудование для монтажа проводов
Вред производства бумаги
Технология строительства многоэтажных зданий
Договор перестрахования пример
Производство мягкой мебели баров
Научно методическая деятельность определение
Основной способ добычи угля в россии
Принудительное кондиционирование воздуха
Деятельность волгоградских творческих союзов
Утилизация отходов сельскохозяйственного производства
Документы муниципалитета по сбору и вывозу отходов
Исследования эффективности рекламной деятельности палда
Секретные технологии добычи золота из воды
Муниципальный служащий вправе заниматься творческой деятельностью
Противодействие экстремистской деятельности в библиотеке
Саморегулирование рекламной деятельности в россии
Сша наращивает добычу нефти в 2017 году
История строительства здания красноярского торгового института
Школьная библиотека внеурочная деятельность доклад
Производство пластмассовых изделий в санкт петербурге вакансии
Управление установкой кондиционирования воздуха
Производства прицепа легкового автомобиля купить
Научно исследовательская деятельность на уроках истории
Технология строительства основных сооружений
Курсовая работа по технологии и оборудованию лесозаготовок
Ремонт компьютеров зябликово
Книги по рекламной деятельности 2014 года
Бизнес план нефть добыча переработка и реализация
Конденсаторные блоки холодильных машин особенности монтажа
Тб при ручной обработке древесины
Производство кухонной мебели в чебоксарах
Добыча угля в российской империи
Технические условия на испытания ракетных двигателей
Монтаж шиномонтажного оборудования
Инструкция по монтажу оборудования типовая
Животноводство на английском языке
Описание деятельности транспортной компании образец
Экономические и социальные функции сферы услуг
Успешная рекламная деятельность
Школьная мебель екатеринбург производство
Письмо федерального агентства по рыболовству
Планирование основных показателей деятельности рекламного предприятия
Понятие рекламной деятельности участники рекламных правоотношений
Рыбоводство в воронежской области породы
В производстве мебели и строительстве
Налог на добычу полезных ископаемых 2017
Машина времени научные разработки



© Copyright, economikpsihologia.ru